Рассылка "Советы бизнес-консультанта" от 18.01.2018

Наталия Морозова – с 1994 работает финансовым директором и главным бухгалтером в крупной экспортно-импортной компании. С 1999 – действующий член Института профессиональных бухгалтеров РФ. Отстаивая интересы компании, выиграла (самостоятельно, без помощи юристов) более 90 дел в арбитражных судах г. Москвы. С 2007 года проводит бизнес–тренинги. С 2010 года проводит семинары, повышающие квалификацию главных бухгалтеров. С 2012 года проводит стратегические сессии для собственников бизнеса. Участник команды "Михаил Рыбаков и Партнеры". Автор книг "Об "упрощенке" за рюмкой чая" и "О финансах легко и непринужденно". Имеет два высших образования (техническое и экономическое).
Наталия: консультант и человек. Смотрите в коротком фильме…

Закончились праздники, наступил новый год. Понятно, что до 18 марта экономических потрясений быть не должно. Очень подходящий момент, чтобы выдохнуть и посмотреть, не подставляетесь ли вы проверяющим.

Подставляться можно очень по-разному. Сейчас наиболее опасными, на мой взгляд, являются следующие варианты:

• непроявление должной осмотрительности (сотрудничество с недобросовестными поставщиками);
• неофициальные зарплаты;
• неправильное общение с ИП;
• неаккуратное владение группой компаний.

По поводу последнего пункта.

Сегодня читала материалы последних (конец 2017 года) арбитражных дел, посвященных теме "искусственного дробления бизнеса". Пять дел. Все компании дошли до Верховного суда. И проиграли. Нет, я нашла и выигранное дело. Но это пока только вторая (апелляционная) инстанция. Понятно, что налоговики не согласятся с ее решением и подадут кассационную жалобу. А что будет дальше, непонятно.

Ниже немного мыслей и фактов на эту тему.

Небольшая задачка. Собственник создал 10 компаний, занимающихся оптовой торговлей чаем в 10 городах России. Все компании применяют упрощенную систему налогообложения (далее - УСН). Как вы думаете, смогут ли налоговики доказать искусственное дробление бизнеса в данной ситуации?

Правильный ответ: "Ответить невозможно, не хватает данных".

Если каждой из этих компаний руководит независимый директор, у каждой из них имеется в наличии собственный персонал, собственные поставщики и покупатели, собственная реклама, отдел кадров, бухгалтерия и т.д., то вопросов не возникнет. В примере, ставшем основой задачки, каждая из компаний ведет самостоятельную деятельность. Самостоятельность - это основной довод, на которые имеет смысл опираться при доказательстве отсутствия искусственного дробления бизнеса (арбитражная практика тому подтверждение).

Кстати, вы задумывались о том, в какую именно из 10 компаний нашего примера должны прийти с выездной проверкой налоговики, чтобы доказать искусственное дробление бизнеса?

Так вот, проверка должна прийти в компанию-выгодоприобретателя. В ту компанию, которая должна была бы, по мнению налоговиков, применять общую систему налогообложения, платить НДС и налог на прибыль. А она, опять же, по мнению налоговиков, взяла и отпочковала от себя (или создала новые) компании и ИП на спецрежимах, а зачастую и сама на спецрежиме осталась. Задача проверяющих доказать, что существует единый бизнес. Доначислить НДС и налог на прибыль. А если будет доказано, что некоторые ИП никакие не независимые предприниматели, а сотрудники, то еще доначислить страховые взносы и НДФЛ.

Для выявления компании-выгодоприобретателя налоговики прежде всего найдут заинтересовавшую их компанию в интернете. Почитают. И, конечно же, посмотрят её сайт.

А на сайте, как показывает мой богатый опыт, много интересного написано.

"Мы - группа компаний "Ромашка"! Нас можно найти там-то и там-то, по таким-то телефонам". Считайте, что процесс запущен…

Оптимизировать затраты на рекламу, конечно же, можно, но не так же прямолинейно :).

А потом пойдут запросы поставщикам и покупателям. И, как показывает практика, сотрудники ваших контрагентов отвечают честно, почти никогда не ставя вас в известность о полученных запросах. На вопрос, как именно и с кем конкретно он общался в компании "Х", человек честно ответит, что с менеджером Ивановым, по такому-то мейлу. И ему даже не придет в голову, что на самом-то деле Иванов числится в компании "Y", а почтовый домен принадлежит компании "Х".

Порой на сайте идёт информация, которая отражает действительность, но расходится с официальными данными компании.

Кстати, на кого зарегистрирован домен вашей компании?На кого зарегистрированы телефоны и почтовые домены, указанные на сайте?

В общем, присмотритесь внимательно к подобным вещам. Вполне возможно, именно это поможет вам сэкономить деньги и нервные клетки.

02 февраля я провожу практикум «Налоговая безопасность и проверки в компании». На нем мы рассмотрим вопросы, связанные с проверками, с общением с ИП, проявлением должной осмотрительности и т.д. И конечно, теме дробления бизнеса будет уделено самое пристальное внимание: мы проанализируем арбитражную практику и "вести с полей сражений". А также создадим четкий список того, на чем ловят налоговики, доказывая необоснованное дробление бизнеса. И обсудим, как эти ловушки обойти.

Понятно, что будет много конфиденциальной информации, поэтому круг участников очень узкий. Если тема интересна, приезжайте (еще есть несколько мест).

И да минуют Вас проверки!

Искренне Ваша, Наталия Морозова

P.S. Один из отзывов о практикуме «Налоговая безопасность и проверки в компании», прошедшем последней осенью:

На семинаре Наталии Морозовой по налоговой безопасности я была несколько раз и приду ещё. В сегодняшней ситуации очень важно ориентироваться в законодательстве, быть в курсе новейших изменений, арбитражной практики. Наталия — специалист высокого класса и обладает бесценным опытом, знаниями и пониманием того, как предпринимателю быть спокойным за бизнес с точки зрения налоговой и учетной политики, как посмотреть на учет глазами налогового инспектора. То, чем часто мы пренебрегаем, может привести к последствиям гораздо более затратным, и не только с материальной стороны, чем вклад в скрупулезное ведение учета и в своевременную осведомленность о новинках и «трендах» законодательства, а также в понимание, как можно серьёзно сэкономить на налогах, оптимизируя их абсолютно законным путем. И собственникам, и руководителям компаний нужно уделять внимание и разбираться в вопросах налоговой безопасности.

Спасибо, Наталия, за Вашу мудрость, знания, опыт, диалог и прекрасную подачу материала! Учусь у Вас и буду продолжать!

Плюхина Ольга, финансовый директор, ведущая инжиниринговая компания, г. Москва

***** 

Если вы хотите навести порядок в своем бизнесе, обращайтесь: опишите свою компанию, задачи и проблемы - обсудим.

Архив этой рассылки (с 2007 года). Авторские статьи Михаила Рыбакова и Партнеров.

Чтобы получать наши материалы, подпишитесь на рассылку:

Подписываясь на рассылку, вы даете согласие на обработку персональных данных, в соответствии с условиями.

Вы можете рекомендовать эту статью в социальных сетях, нажав на кнопки внизу, а также оставить свои комментарии.

Поделитесь статьей с коллегам: бизнесменами и руководителями. Это поможет им не только сохранить бизнес, но и вывести его на новый уровень. А самим - больше заниматься стратегией, развитием, проводить время с семьей, путешествовать и отдыхать.
Давайте создавать здоровую бизнес-среду в России и в мире!

С уважением,
ведущий рассылки
Михаил Рыбаков
Бизнес-консультант, модератор стратегических сессий
Основатель команды "Михаил Рыбаков и Партнеры"
WWW: www.mrybakov.ru
Тел.: +7 (495) 926-26-09
E-Mail: info@mrybakov.ru