Выпуск 519. Наталия Морозова. Где видны живые деньги?
Рассылка "Советы бизнес-консультанта" от 29.04.2021
Наталия Морозова – с 1994 работает финансовым директором и главным бухгалтером в крупной экспортно-импортной компании. С 1999 – действующий член Института профессиональных бухгалтеров РФ. Отстаивая интересы компании, выиграла (самостоятельно, без помощи юристов) более 90 дел в арбитражных судах г. Москвы. С 2007 года проводит бизнес–тренинги. С 2010 года проводит семинары, повышающие квалификацию главных бухгалтеров. С 2012 года проводит стратегические сессии для собственников бизнеса. Участник команды "Михаил Рыбаков и Партнеры". Автор книг "Об "упрощенке" за рюмкой чая" и "О финансах легко и непринужденно". Имеет два высших образования (техническое и экономическое).
Наталия: консультант и человек. Смотрите в коротком фильме…
Три основные отчета, необходимые собственнику и руководителю - это Баланс, Отчет о прибылях и убытках (P&L) и «Отчет о движении денежных средств» (CF).
О балансе я писала в предыдущей статье, сейчас хочу поговорить об «Отчете о движении денежных средств» (он же ОДДС, он же cashflow statement, он же CF).
Ниже глава на эту тему из моей книги “О хороших людях и кассовых разрывах”.
***
«Отчет о движении денежных средств» – очень важный отчет, один из трех, которые обязательно должны быть у предпринимателя и руководителя. Он, так же как и ОДР, формируется за период. Этот отчет показывает, сколько денег было на начало рассматриваемого периода, откуда они пришли и куда ушли. На какие статьи затрат были потрачены.
Денежные потоки компании принято разделять по трем видам деятельности: операционной (текущей), финансовой и инвестиционной. Очевидно, что операционная деятельность есть в каждой компании, остальные две могут быть, а могут и не быть. Разделение денежных потоков крайне важно, для того чтобы понять, откуда берутся «живые» деньги и куда они уходят.
Разница (сальдо) между поступлением денежных средств и их уходом (платежами) за период времени носит название чистый денежный поток (далее – ЧДП).Если за период денег пришло больше, чем ушло, то чистый денежный поток – положительный, если наоборот – отрицательный. Для здоровья компании очень важно, чтобы чистый денежный поток от текущей деятельности был положительным, ведь это означает, что бизнес вырабатывает «живые» деньги.
Смотрю ситуацию с денежными потоками в Компании. Для этого открываю
«Отчет о движении денежных средств» за 8 месяцев 2013 года (в тыс. рублей)
Сальдо денежных потоков на 01.01.2013 |
2251 |
|
|
Денежные потоки от текущих операций |
|
Поступления – всего, в т. ч.: |
281 836 |
продажа продукции, товаров, работ и услуг |
281 824 |
прочие поступления |
12 |
Платежи – всего, в т. ч.: |
-162 847 |
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы |
-88 176 |
оплата труда работников |
-73 908 |
проценты по долговым обязательствам |
– |
налог на прибыль организаций |
-532 |
прочие платежи |
-231 |
Сальдо денежных потоков от текущих операций (чистый денежный поток от операционной деятельности) |
118 989 |
|
|
Денежные потоки от финансовых операций |
|
Поступления – всего |
– |
Получение кредитов и займов |
– |
Платежи – всего |
– |
Возврат кредитов и займов |
– |
Сальдо денежных потоков от финансовых операций (чистый денежный поток от финансовой деятельности) |
– |
|
|
Денежные потоки от инвестиционной деятельности |
|
Поступления – всего |
652 |
В т. ч. от продажи основных средств |
652 |
Платежи – всего, в т. ч.: |
-121 661 |
на покупку основных средств |
-121 661 |
на выплату дивидендов |
– |
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций (чистый денежный поток от инвестиционной деятельности) |
-121 009 |
Чистый денежный поток |
-2020 |
Сальдо денежных потоков конечное |
231 |
Итак, рассматриваем сначала операционную деятельность. За 8 месяцев 2013 года по ней поступило 282 млн рублей, потрачено 163 млн рублей. Получается, что чистый денежный поток от операционной деятельности положителен и равен 119 млн рублей. Это хорошо. Значит, операционная деятельность вырабатывает «живые» деньги, и не она послужила причиной кассового разрыва.
Идем далее. Инвестиционная деятельность – это выплата дивидендов и вложения во внеоборотные активы, в частности, в основные средства. Дивиденды не выплачивались. А вот инвестиции были - Компания вкладывала денежные средства в строительство котельных, модернизацию трубопроводов и другие аналогичные проекты. При этом платежи по инвестиционной деятельности составили 121,7 млн рублей.
Поступления по инвестиционной деятельности тоже были, так как было продано ненужное оборудование, но небольшие, меньше миллиона рублей.
Сальдо денежных потоков по инвестиционной деятельности отрицательное, то есть из ОДДС четко видно, что чрезмерное инвестирование может привести к кассовому разрыву. Как вы помните, эта же причина была видна и из Баланса.
Осталось посмотреть третий вид деятельности, который влияет на поток денежных средств компании в целом. Это финансовая деятельность – получение и выдача кредитов и займов. В Компании за 8 месяцев 2013 года кредитов не было ни получено, ни выдано. Чистый денежный поток от финансовой деятельности равен нулю, значит, он никак не мог повлиять на сложившуюся ситуацию с нехваткой денежных средств.
Таким образом, мы рассмотрели разделение денежных потоков по видам деятельности Компании. Отлично! Переходим к основным принципам составления ОДДС.
Важно знать, что откуда бы ни пришел и куда бы ни ушел каждый рубль в вашей компании, он должен относиться к определенной статье поступлений (доходов) или выплат (затрат). Каждая из этих статей, в свою очередь, относится к одному из видов деятельности. Кстати, если в компании есть несколько расчетных счетов, то движение денежных средств между ними не будет относиться ни к текущей, ни к инвестиционной, ни к финансовой деятельностям. Это движение будет отражаться в отдельной четвертой группе ОДДС, называемой «Перемещение между счетами».
При этом важнейшей задачей является правильно расписать эти статьи поступлений (доходов) и выплат (затрат). В управленческом учете название и количество статей вы определяете самостоятельно. Их должно быть не много и не мало, ровно столько, чтобы было понятно, откуда приходят деньги, и на что они тратятся. Столько, сколько необходимо руководству компании для удобства работы. При малом количестве статей какие-то затраты могут «спрятаться» в большой статье, а при большом – глаза «разбегутся», и опять-таки что-то важное может быть пропущено.
Статьи могут быть разные, например:
- оплата поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы;
- оплата труда работников;
- взносы;
- транспортные расходы;
- содержание офиса;
- проценты по долговым обязательствам;
- налоги и т. д. и т. п.
Кстати, этот отчет очень полезен для обнаружения денежных средств, ушедших «не туда», то есть сразу виден всплеск какой-то статьи затрат."
***
Итак, "Отчет о движении денежных средств", необходим, но не достаточен. Управленческих отчетов всегда должно быть три:
Баланс на начало периода и баланс на конец периода, "Отчет о прибылях и убытках" (за период) и ОДДС за период.
*****
Если вы хотите навести порядок в своем бизнесе, обращайтесь: опишите свою компанию, задачи и проблемы - обсудим.
Архив этой рассылки (с 2007 года). Авторские статьи Михаила Рыбакова и Партнеров.
Чтобы получать наши материалы, подпишитесь на рассылку:
Подписываясь на рассылку, вы даете согласие на обработку персональных данных, в соответствии с условиями.
Вы можете рекомендовать эту статью в социальных сетях, нажав на кнопки внизу, а также оставить свои комментарии.
Поделитесь статьей с коллегам: бизнесменами и руководителями. Это поможет им не только сохранить бизнес, но и вывести его на новый уровень. А самим - больше заниматься стратегией, развитием, проводить время с семьей, путешествовать и отдыхать.
Давайте создавать здоровую бизнес-среду в России и в мире!
С уважением,
ведущий рассылки
Михаил Рыбаков
Бизнес-консультант, модератор стратегических сессий
Основатель команды "Михаил Рыбаков и Партнеры"
WWW: www.mrybakov.ru
Тел.: +7 (495) 926-26-09
E-Mail: info@mrybakov.ru
-
Выпуск 530. Наталия Морозова. Хедлайнер налоговых проверок
-
Выпуск 529. Наталия Морозова. Чем ИП круче ООО?
-
Выпуск 528. Михаил Рыбаков, Ольга Пайвина. Энергия организации
-
Выпуск 527. Наталия Морозова. Доверяй, но проверяй
-
Выпуск 526. Наталия Морозова. Хаос, остановись!
-
Выпуск 525. Михаил Рыбаков, Ольга Пайвина. Кто участвует в сессии?
-
Выпуск 524. Михаил Рыбаков. Директору - молчать!
-
Выпуск 523. Михаил Рыбаков. Деньги: как вам зарабатывать хорошо и с радостью
-
Выпуск 522. Михаил Рыбаков. Зачем начинать свой бизнес или фриланс именно сейчас
-
Выпуск 521. Михаил Рыбаков. Принц и нищий. Пошаговый практикум по росту вашего дохода
-
Выпуск 520. Михаил Рыбаков, Ольга Пайвина. Организация глазами «человека бизнеса» и глазами психотерапевта
-
Выпуск 519. Наталия Морозова. Где видны живые деньги?
-
Выпуск 518. Михаил Рыбаков, Ольга Пайвина. Цели бизнес-терапии
-
Выпуск 517. Наталия Морозова. Нет бардаку! Баланс и разделение финансов
-
Выпуск 516. Михаил Рыбаков, Ольга Пайвина. Организационная терапия: что это такое и зачем она нужна
-
Выпуск 515. Наталия Морозова. Расходы, затраты и кошт
-
Выпуск 514. Наталия Морозова. Как не стричь свинью или о пользе знания производственной прибыли
-
Выпуск 513. Наталия Морозова. Три дороги, три пути
-
Выпуск 512. Наталия Морозова. Не верь, не бойся, не проси
-
Выпуск 511. Наталия Морозова. Не все проверки заморожены
-
Выпуск 510. Михаил Рыбаков, Ольга Пайвина. Сессия с командой
-
Выпуск 509. Наталия Морозова. ЕНВД отменяется. Что делать?
-
Выпуск 508. Михаил Рыбаков, Ольга Пайвина. Сопротивление переменам (Баба-Яга - против!)
-
Выпуск 507. Михаил Рыбаков, Ольга Пайвина. Энергия организации
-
Выпуск 506. Наталия Морозова. Что написано пером...
-
Выпуск 505. Михаил Рыбаков, Ольга Пайвина. Здесь и сейчас
-
Выпуск 504. Михаил Рыбаков, Ольга Пайвина. Осознанность
-
Выпуск 503. Михаил Рыбаков, Ольга Пайвина. Эмоции в работе организационного терапевта
-
Выпуск 502. Наталия Морозова. Деньги любят счет
-
Выпуск 501. Михаил Рыбаков. Точка опоры
-
Выпуск 500. Михаил Рыбаков. Саморегуляция организма и компании
-
Выпуск 499.Б. Наталия Морозова. Дети, верните деньги! или Новый подход Верховного суда
-
Выпуск 499.A. Наталия Морозова. Переплатил в бюджет, отдай свои
-
Выпуск 499. Михаил Рыбаков. Выделяем бизнес-процессы компании
-
Выпуск 498. Михаил Рыбаков. Как адаптировать бизнес и команду к новым условиям
-
Выпуск 497. Наталия Морозова. Маржинальность и наценка. Нет, не братья-близнецы
-
Выпуск 496. Михаил Рыбаков. Типичные ошибки в бизнес-процессах
-
Выпуски 494, 495. Наталия Морозова. Прибыль и уважение
-
Выпуск 493. Наталия Морозова. Разделяй и властвуй. Подоходный налог
-
Выпуск 492. Михаил Рыбаков. Саморегуляция компании
-
Выпуск 491. Наталия Морозова. Новый год и инвестиции
-
Выпуск 490. Наталия Морозова. Знаете ли вы своих айтишников?
-
Выпуск 489. Михаил Рыбаков. Зачем вам бизнес-процессы?
-
Выпуск 488. Наталия Морозова. Что Суд Верховный нам готовит?
-
Выпуск 487. Михаил Рыбаков. Куда вести свой бизнес
-
Выпуск 486. Наталия Морозова. Кто там подкрался незаметно?
-
Выпуск 485. Наталия Морозова. EBITDA - слово не ругательное
-
Выпуск 484. Михаил Рыбаков. Как развивать себя и бизнес с удовольствием (парадоксальная теория изменений)
-
Выпуск 483. Наталия Морозова. Мы рождены, чтоб Кафку сделать былью
-
Выпуск 482. Михаил Рыбаков. Трансформация бизнеса и общества
-
Выпуск 481. Наталия Морозова. Все сожрал проклятый хомяк. Или поговорим о косвенных расходах
-
Выпуск 480. Наталия Морозова. Это сладкое слово «маржа»
-
Выпуски 478, 479. Михаил Рыбаков, Ольга Пайвина. Цикл контакта (цикл опыта). Преконтакт
-
Выпуск 477. Михаил Рыбаков. Компания глазами владельца
-
Выпуск 476. Михаил Рыбаков. Управление архитектурой бизнеса
-
Выпуск 474, 475. Наталия Морозова. Луч света в темном царстве
-
Выпуск 473. Михаил Рыбаков. Две стратегии изменений
-
Выпуск 472. Наталия Морозова. Портрет номинала в интерьере
-
Выпуск 471. Ольга Пайвина. Управление вниманием
-
Выпуск 470. Наталия Морозова. Допрос в ИФНС. Из личного опыта
-
Выпуск 469. Михаил Рыбаков. Лоскутное одеяло или система
-
Выпуск 468. Наталия Морозова. Будь готов! Всегда готов!
-
Выпуск 467. Михаил Рыбаков. Как системно привлекать клиентов в свой бизнес
-
Выпуск 466. Михаил Рыбаков. Как отладить бизнес-процессы в своей компании
-
Выпуск 465. Наталия Морозова. Управленческий учет
-
Выпуск 464. Михаил Рыбаков. Куда вести свой бизнес
-
Выпуск 463. Михаил Рыбаков. Бизнес-система с открытым кодом
-
Выпуск 462. Наталия Морозова. Не дайте сайту вас подставить
-
Выпуск 461. Наталия Морозова. Управляющий ИП
-
Выпуск 460. Наталия Морозова. И снова о дроблении бизнеса
-
Выпуски 458, 459. Наталия Морозова. С карты на карту. Продолжаем разговор…
-
Выпуск 457. Наталия Морозова. Бой курантов и график проверок
-
Выпуск 456. Наталия Морозова. А не подумать ли об экспорте?
-
Выпуск 455. Наталия Морозова. Повышение ставки НДС. Что надо успеть до конца 2018 года
-
Выпуск 454. Михаил Рыбаков: "Ваши конкуренты, преимущества и уникальность"
-
Выпуск 453. Михаил Рыбаков: "Как управлять линейкой товаров и услуг своего бизнеса. Часть 2"
-
Выпуск 452. Михаил Рыбаков: "Как управлять линейкой товаров и услуг своего бизнеса. Часть 1"
-
Выпуск 450,451. Наталия Морозова. Основные средства и резервы. Учетная политика для управленческого учета
-
Выпуск 449. Наталия Морозова. С карты на карту. Проблемы?
-
Выпуск 448. Наталия Морозова. Не доверяйте деве юной...
-
Выпуски 446, 447. Наталия Морозова. Дорогу осилит идущий...
-
Выпуск 445. Михаил Рыбаков: "Движение вперёд никогда не бывает таким, каким оно нам видится в самом начале"
-
Выпуск 444. Виктор Лучков. Пять классических ошибок продавцов
-
Выпуски 443. Наталия Морозова. Не надо искушать отсутствием контроля
-
Выпуск 442. Михаил Рыбаков. Миссия
-
Выпуски 441. Наталия Морозова. Доверяй, но проверяй
-
Выпуск 440. Михаил Рыбаков. Тренды, угрозы и возможности
-
Выпуски 439. Наталия Морозова. Выездные налоговые проверки. Продолжение
-
Выпуск 438. Михаил Рыбаков. Клиенты: пошаговая технология их анализа от А до Я
-
Выпуски 436,437. Наталия Морозова. Выездные налоговые проверки
-
Выпуски 434,435. Наталия Морозова. Взносы ИП 2018: упрощения для упрощенцев
-
Выпуск 433. Наталия Морозова. Финансовая модель компании, или Увлекательная игра для бизнесменов
-
Выпуск 432. Наталия Морозова. Банк не дремлет
-
Выпуск 431. Виктор Лучков. Какие навыки важны в продажах
-
Выпуск 430. Наталия Морозова. Не дайте сайту вас подставить
-
Выпуск 429. Виктор Лучков. Почему ваши менеджеры мало продают
-
Выпуск 428. Наталия Морозова. Три совета перед Новым годом
-
Выпуск 427. Михаил Рыбаков. Образ будущего в бизнесе
-
Выпуск 426. Михаил Рыбаков. Бизнес-стратегия в России: есть ли смысл?
-
Выпуск 425. Михаил Рыбаков. Стратегия как путь. Точка А
-
Выпуск 424. Виктор Лучков. Матрица ЗУН. Как развить нужные навыки (+ видео-урок)
-
Выпуск 423. Михаил Рыбаков. Стратегия – моя новая книга. Начало
-
Выпуск 422. Наталия Морозова. Кто владеет информацией - тот владеет миром
-
Выпуск 421. Виктор Лучков. Функциональное подчинение. Варианты применения
-
Выпуск 420. Виктор Лучков. А вы используете функциональное подчинение в управлении предприятием?
-
Выпуск 419. Любовь Малютина. С чего начать модернизировать компанию, чтобы она росла и развивалась, а вы могли меньше работать и спокойно отдыхать
-
Выпуск 418. Виктор Лучков. Ошибки в организации продаж
-
Выпуск 417. Виктор Лучков. Сделайте встряску своим продажам
-
Выпуск 416. Наталия Морозова. Осознанность ИП
-
Выпуск 415. Наталия Морозова. Причины финансовых потерь собственников. Часть 4
-
Выпуск 414. Наталия Морозова. Взносы (отрывок из книги "Об "упрощенке" за рюмкой чая")
-
Выпуск 413. Михаил Рыбаков. Не продавайте – притягивайте!
-
Выпуск 412. Михаил Рыбаков. Как вовлечь наследников в бизнес и передать им компанию
-
Выпуск 411. Наталия Морозова. В жизни всякое бывает, в том числе хорошее
-
Выпуск 410. Наталия Морозова. Всё тайное становится явным
-
Выпуск 409. Виктор Лучков. Секреты конкурсного отбора сотрудников. Часть 2
-
Выпуск 408. Виктор Лучков. Метод конкурсного отбора сотрудников. Часть 1
-
Выпуск 407. Наталия Морозова. Не искушайте финансового директора без нужды
-
Выпуск 406. Михаил Рыбаков. Как оживить компанию: организационная терапия
-
Выпуск 405. Михаил Рыбаков. Почему бизнес-система не работает. Избавление от иллюзий
-
Выпуск 404. Наталия Морозова. Друзья, магнолии и зарплата работающего собственника
-
Выпуск 403. Наталия Морозова. Фрустрация, путешествие и закон
-
Выпуск 402. Виктор Лучков. Порядок в оргструктуре предприятия. Метод «Домиков»
-
Выпуск 401. Виктор Лучков. Почему так важен порядок в продажах
-
Выпуск 400. Михаил Рыбаков. Как отладить бизнес
-
Выпуск 399. Наталия Морозова. Хвост виляет собакой
-
Выпуск 398. Виктор Лучков. Почему ваши менеджеры мало продают
-
Выпуск 397. Наталия Морозова. От лени до разработки KPI
-
Выпуск 396. Михаил Рыбаков. Вечные ценности бизнеса
-
Выпуск 395. Михаил Рыбаков. Перепросмотр: подвести итоги, собрать себя
-
Выпуск 394. Михаил Рыбаков. Переходите к системе постепенно
-
Выпуск 393. Михаил Рыбаков. Как управлять архитектурой бизнеса
-
Выпуск 392. Наталия Морозова. Виды учета. Управленческий учет
-
Выпуск 391. Михаил Рыбаков. Тетя Роза и реинжиниринг
-
Выпуск 390. Михаил Рыбаков. Мой путь. Куда развиваться дальше?
-
Выпуск 389. Виктор Лучков. Самодиагностика системы продаж
-
Выпуск 388. Михаил Рыбаков. Как выйти из бизнеса
-
Выпуск 387. Михаил Рыбаков. Бизнес-процессы и проекты
-
Выпуск 386. Михаил Рыбаков. Мечта о контроле
-
Выпуск 385. Наталия Морозова. О радостном и грустном (окончание)
-
Выпуск 384. Наталия Морозова. О радостном и грустном
-
Выпуск 383. Михаил Рыбаков. Ваш масштаб
-
Выпуск 382. Михаил Рыбаков. Как собственник вредит своему бизнесу
-
Выпуск 381. Михаил Рыбаков. Ваш стиль управления, или золотая середина между авторитарностью и вольницей
-
Выпуск 380. Виктор Лучков. Чем заменить должностную инструкцию
-
Выпуск 379. Наталия Морозова. О чем кричит отчетность? Продолжение
-
Выпуск 378. Виктор Лучков. Новая должность в компании. Как определить оплату сотрудника
-
Выпуск 377. Наталия Морозова. О чем кричит отчетность?
-
Выпуск 376. Наталия Морозова. Главный бухгалтер, налоговая безопасность и деньги собственников
-
Выпуск 375. Михаил Рыбаков. Треугольник гармоничного бизнеса
-
Выпуск 374. Наталия Морозова. Причины финансовых потерь собственников. Часть 3
-
Выпуск 373. Наталия Морозова. Причины финансовых потерь собственников. Часть 2
-
Выпуск 372. Наталия Морозова. Причины финансовых потерь собственников. Часть 1
-
Выпуск 371. Михаил Рыбаков. Сильный бизнес. Здоровое бизнес-сообщество
-
Выпуск 370. Наталия Морозова. Финансы для собственников. Не дай себя обмануть
-
Выпуск 369. Михаил Рыбаков. Усиливайте плюсы
-
Выпуск 368. Михаил Рыбаков. Бардак - система - живая компания
-
Выпуск 367. Михаил Рыбаков. Согласие в управленческой команде
-
Выпуск 366. Михаил Рыбаков. Не ради денег
-
Выпуск 365. Наталия Морозова. Цветы. Весна. Управленческий учет
-
Выпуск 364. Михаил Рыбаков. Прошлое или будущее?
-
Выпуск 363. Михаил Рыбаков. Почему революция в бизнесе не работает
-
Выпуск 362. Наталия Морозова. А не стать ли работодателем? Часть 2
-
Выпуск 361. Наталия Морозова. Опасная тенденция
-
Выпуск 360. Михаил Рыбаков. 3 уровня глубины в вашем бизнесе
-
Выпуск 359. Михаил Рыбаков. Стратегическая сессия как технология развития бизнеса
-